房地产开发全程财税风险管控、税负测算及税收筹划

u 课程类别：实操

u 参加对象：财务总监、财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

u 课程背景

2021年全国税务稽查业务管理平台由金税三期向金税四期大步迈进，企业各种财务信息、纳税申报备案资料、增值税发票信息、第三方信息、个人信息等都被纳入税务大数据智能分析监控、分析、比对，房地产开发周期长，税种多、税负高、业务复杂，涉税风险越来越大。面对新的挑战，企业财税管理者应积极而为，主动应对。

本课程根据房地产开发全程涉税事项，结合最新税收政策，由国内著名财税专家帮助企业梳理税收管理方面存在的重点，在项目初始阶段，对税负进行提前测算，在开发过程中的不同阶段，通过风险管控，规范企业的业务流程，规范核算，从根本上提前化解风险，从而全面提高财税管理人员的税收管理技能。

税收筹划尽管空间有限，但依然可以有所作为，甚至大有可为。本课程同时结合当前房地产业财税政策，合理利用税收工具对项目开发全程进行有效的税收规划，助力您提高税收筹划能力。

u 课程收益

        1.充分了解开发全程全税种税收政策和税收风险

        2.规范开发全程会计核算中开发成本和费用核算

        3.从根本上化解项目开发全程各项税收的涉税风险

        4.准确测算项目增值税、企业所得税、土地增值税和财产行为税

        5.全面提高财税人员的税收管理和税务检查应对技能

        6.对房地产业经营全程进行有效的税收规划

        7.掌握当前项目税收筹划的40多项方法，提高税收筹划能力

        8.找寻有效的税收筹划方法，带来实实在在的节税效益

u 课程纲要

        一、增值税全程风险防控及税负测算

        1、开发前期一般计税方法与简易计税方法判断分析管理

        2、交房前预收账款预缴增值税纳税申报及会计核算

        3、交房后会计一次性结转收入与增值税纳税义务时间管控

        ......

        二、企业所得税全程风险防控及税负测算

        1、企业完工前收入会计确认与企业所得税收入确认及申报表调整分析

        2、企业完工后收入会计核算与企业所得税收入计税及申报表调整分析

        3、开工前与完工后房地产开发成本核算对象的确定，成本项目的具体范围和共同成本的分配方法等

        ......

        三、土地增值税全程风险防控及税负测算

        1、土地增值税的征税对象和范围，无产权的地下建筑物和公共配套设施，是否征收土地增值税？

        2、土地增值税清算对象分类，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分类，销售旧房如何预征和清算？

        3、土地增值税的预征，哪些类型房产不预征土地增值税？什么情况下可以实行核定征收？营改增后，简易计税和一般计税项目土地增值税预征收入基数的变化

        ......

        四、个人所得税扣缴全程风险防控及筹划

        1、全员全额扣缴个人所得税风险管理。支付个人经营所得不扣缴个人所得税范围包括哪些？

        2、代开增值税发票支付个人所得未扣税风险

        3、税前所得合同与税后所得合同扣税风险

        ......

        五、其他税种全程风险防控及税负测算

        1、取得项目土地环节中土地使用税的纳税时间，契税的计税依据和印花税的管理

        2、销售开发产品环节土地使用税和印花税的风险管理

        3、企业自用的房屋、样板房、配套设施、地下室的房产税政策分析

        ......

        六、增值税发票高风险事项管控

        1、虚开增值税发票定性司法解释

        2、虚开增值税专用发票和普通发票定罪量刑新标准

        3、查处虚开增值税专用发票资金回流十大特征

        ......

        七、房地产业主要税收筹划方法运用及利弊分析

        1.设立项目公司股东的筹划

        2.个人非货币性资产投资税收规划

        3.新设项目公司购买土地的筹划

        4.应税和非应税购买土地方式的筹划

        5.土地使用权不变更项目合作开发的筹划

        ......

        八、现场答疑

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