基于证据链的税企争议处理与涉税风险防控

² 课程类别：【实操】课程

² 课程背景

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制。在智慧税务征管的背景下，“放管服”改革深入推进，不断优化完善各种减税降费的税收政策，特别是近年来推出的纳税人“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，让纳税人享受了“简政放权”带来的税收红利，有效激发了市场主体活力和社会创造力。但是在日常工作中，纳税人与税务机关仍然可能就某一涉税事项、税收政策存在不同的理解和看法，这就容易导致征纳双方产生争议。那么，产生税企争议的主要原因有哪些？税企争议常见的问题又有哪些？应对税企争议应该把握什么原则？如何才能妥善化解税企争议？本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，基于企业维护税收利益的角度，帮助企业构建完善涉税证据链，从而妥善化解税企争议，降低企业涉税风险。

² 课程亮点

1、【与时俱进】系统梳理与企业有关的最新税收新政策

2、【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，减少税企争议

3、【紧扣实务】重点解决实务中常见税企争议疑难问题

4、【防范未然】知己知彼提前做好涉税风险管控防范策略

² 课程纲要

第一讲：最新税收政策解析

一、最新税收政策解析

1.2022年最新减税降费政策解析与运用

2.十四五规划如何谋篇布局税收制度改革？

3.中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》深度解析

播放视频：税收征管新变化：“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用

二、税企争议存在的原因分析

1. 税收政策规定不明确                2. 征纳双方理解有偏差

3. 纳税人维权意识增强

第二讲：增值税涉税争议与风险防控

1.与纳税人资格和起征点适用政策的有关争议

（1）小规模纳税人与一般纳税人的对比分析（2）如何通过定量和定性的方法选择最佳纳税人资格？

（3）某企业增值税一般纳税人转为小规模纳税人争议

（4）个人和个体户的起征点到底是多少？

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2.增值税纳税义务发生时间确定的有关争议

（1）“发货、收款、开票”三者孰早确定增值税纳税义务发生时间的观点是否正确？

（2）提前预收一年的物业管理费如何缴纳增值税？

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3.视同销售处理的有关争议与风险防控

（1）总公司与分公司之间货物移送是否一定要视同销售？

（2）企业向特定人员赠送礼品是否视同销售缴纳增值税？

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4.价外费用处理的有关争议与风险防控

（1）取得的押金是否作为价外费用先缴纳增值税？（2）企业的赔偿金收入是否作为价外费用缴纳增值税？

5.兼营与混合销售处理的有关争议与风险防控

（1）自产货物+建筑、安装服务的税务处理（2）自产货物+非建筑、安装的税务处理

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6.增值税进项税额处理方面的有关争议与风险防控

（1）抵扣凭证有哪些？有什么具体要求？（2）“三流不一致”的增值税专用发票能否抵扣？

（3）“失控发票”对应的进项税额能否抵扣？（4）“异常抵扣凭证”对应的进项税额能否抵扣？

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7.增值税发票使用管理方面的有关争议与风险防控

（1）应开发票而未开发票的税务风险与应对（2）错开发票的税务风险与应对

（3）丢失发票的税务风险与应对

第三讲：企业所得税涉税争议与风险防控

1.企业纳税主体选择策略与风险防控

（1）企业不同阶段纳税主体选择及风险（2）设立时：选择公司还是非公司？

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2.收入事项处理的有关争议与风险防控

（1）企业所得税应收收入的组成与确认标准（2）企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？

（3）知识链接：新收入准则下会计与税务处理的差异协调

1）新收入准则与原会计准则收入确认变化与所得税协调

2）时点确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调

3）时段确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调

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3.扣除事项处理的有关争议与风险防控

（1）企业所得税税前扣除要点与基本原则（2）企业所得税税前扣除项目及扣除标准

（3）企业向自然人借款的利息支出税前扣除争议（4）企业无偿借款争议问题处理案例

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4.优惠事项处理的有关争议与风险防控

（1）企业所得税主要税收优惠政策梳理（2）支持小型微利企业优惠政策深度解读

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5.调整事项处理的有关争议与风险防控

（1）收入类税会差异调整及风险防控（2）扣除类税会差异调整及风险防控

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第四讲：个人所得税涉税争议与风险防控

1.分类与综合相结合的个人所得税制2.不同收入项目分类归属的争议

（1）工资薪金和劳务报酬区别及应用

（2）董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税？

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3.综合所得预扣预缴与汇算清缴风险防控

（1）企业年金和职业年金的扣除政策（2）税优型商业健康险的扣除政策

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4. 个人所得税实务常见问题的风险防控

（1）名目繁多的津贴、补助、加班工资和奖金涉税风险把控

（2）通讯费、交通补个人所得税涉税要点把控

（3）误餐补助、差旅费津贴的涉税要点把控

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五、现场答疑解惑