“金税四期+全电发票”下会计核算中的税收风险管理

² 课程类别：【实操】课程

² 课程背景

2021年，国家税务总局金税工程四期建设已正式启动，按照中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，2025年金税四期主系统将深入应用，实现税务执法、服务、监督与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。与此同时，要在全国范围内基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化（全电发票）。税务机关对纳税人的税务监控体系，将实现从“以票管税”向“以票管税+以数管税”精准监管转变。

本课程全面介绍“金四+全电发票”数字化监控方法和手段，以企业财务核算为基础，充分揭示企业财税管理方面存在的风险，强化对企业经营全程涉税风险的管控。

² 课程亮点

1、了解智慧税务建设与金税四期工程进展

2、掌握会计核算与税收政策的主要差异

3、及时发现会计核算中的税收风险要点

4、实务新案例讲学，洞悉精准新监管风险

5、与专家交流，掌握新知识，提高新技能

² 课程纲要

一、“金税四期+全电发票”管税下的风险分析

1.金税四期三大目标和十项工作任务

2.金税四期税务稽查执法工作平台功能框架

3.税收征管改革数字化升级和智能化改造时间表

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二、企业各项收入核算中税收风险管理

1、会计收入确认与企业所得税收入确认时间管理要点

2、会计收入确认与增值税纳税义务发生时间管理要点

3、企业兼营收入核算中的增值税风险要点

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三、成本期间费用核算中的税收风险管理

1、成本核算对象、成本项目范围、成本分摊的处理

2、成本费用企业所得税税前扣除管理要点

3、期间费用主要指标与费用合理性分析

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四、各类资产核算中的税收风险管理

1、企业购置资产时资产计税成本确定的税收管理

2、企业资产折旧摊销税前扣除管理要点

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五、企业进项税额核算中的税收风险管理

1、一般纳税人进项税额扣税凭证归类   2、企业不得抵扣进项税分类归集盘整

3、固定资产无形资产进项税额特殊处理

4、农产品进项税额计算扣除与核定扣除管理

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六、往来账核算中税收风险管理

1、关联方企业往来账税务管理要点    2、合同负债、预收账款的税收管理要点

3、股东往来款核算中的税收风险管理  4、专项应付款核算中的纳税风险管理

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七、营业外收支核算中税收风险管理

1、增值税价外费用的税收风险管理       2、不能税前扣除的支出的税收管理

3、捐赠支出、赞助支出、罚没支出税收管理

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八、所有者权益核算中税收风险管理

1、股东利润分配所得税管理要点2、资本公积留存分配转增股本纳税管理

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九、现场答疑