微利时代企业的全面预算与成本管控

² 课题名称：微利时代企业的全面预算与成本管控

² 课程类别：【实操】课程

² 课程背景

不论是对基层财务人员，还是对中高级管理者来说，在企业成本管控的流程与操作落地上都会遇到不少难题。近年来全球企业，尤其是中国企业面临前所未有的成本上涨压力：原材料、人工费持续上涨，而产品价格却一降再降。

企业利润空间日渐缩小！在竞争加剧的背景下，企业面临诸多问题：成本居高不下，企业利润空间在哪里?如何生存?如何打造企业的竞争优势?资源浪费现象依旧严重，这就需要企业必须重视成本分析和控制，全面把握成本构成要素，跳出传统成本控制框架，从经营战略角度出发，整体制定成本控制与管理体系，寻求改善企业成本的有效方法。

² 课程亮点

1、系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行并配合财务实时控制

2、提高管理者全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

3、深入解析成本管理系统的架构和不同层面之间的相互关系

4、将成本管理与企业的战略结合起来,找到适合自己企业的成本控制的方法

5、掌握高效成本管理从预测、核算到分析考核的具体流程

6、掌握提高成本控制技巧所设计的多个简单易用的标准化工具与方法经典案例分析，掌握降低成本的行动与方法

7、量化成本分析，为企业管理者提供更为可信.直接.系统的解决思路。

² 课程纲要

第一讲、基于战略目标的全面预算管理

1、现代企业为什么需要全面预算管理？

2、企业战略、经营目标与预算有何关系？

第二讲、管理层如何实施好部门的全面预算编制工作？

1、全面预算编制前期准备工作

(1) 分析上年预算执行情况

(2) 预测未来的发展趋势，制定经营计划

2、掌握预算编制的方法

(1) 适用于固定成本费用预算编制的固定预算法

(2) 适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法

3、预算编制具体流程

(1) 销售收入、应收账款预算的编制及要点

(2) 生产产量和产品品种预算的编制及要点

第三讲、管理层如何做好预算执行过程中的控制?

1、预算控制有哪些形式？

(1) 严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制

(2) 对责任人灵活考评，将预算作为沟通和计划工具的预算松控制

2、如何选择预算控制模式：紧控制 or 松控制？

(1) 不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？

(2) 不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？

3、如何做好预算的紧控制？

4、如何建立预算控制流程？

(1) 明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）

(2) 规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）

5、如何应对预算控制过程中的意外状况？

(1) 如何防止期末突击“花钱”?

(2) 预算外支出如何处理？

第四讲：基于管理视角，重新认识成本

一、 成本的构成和要素分析

1、 成本概念，成本费用构成

2、成本的结构和要素分析

3、产品成本

4、项目成本

二、基于管理视角看成本

1、公司战略与成本策略

2、商业模式与成本特点

案例分析：某某行业的成本现状

第五讲：成本控制技术与工具

1、标准成本法

2、作业成本法

3、TQM

第六讲：成本控制的途径和改进措施

一、成本控制途径

1、成本问题诊断和分析

2、成本控制的“六”大误区

3、成本控制的“九大”陷阱

1、基于价值链分析的成本要素分析

2、解密企业运营控制的关键点

三、经营环节成本控制

1、采购环节的基本控制

2、生产制造环节的成本控制本质

3、销售环节的成本项目的控制

七、现场答疑

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