金税四期智慧税务时代企业供应链涉税风险防控与纳税筹划

² 课题名称：金税四期智慧税务时代企业供应链涉税风险防控与纳税筹划

² 课程类别：【实操】课程

² 课程背景

金税四期来了。智慧税务来了。接下来会发生什么呢？当然是纳税人财税数据的裸奔！

财税数据裸奔时代，供应链的设计与选择可谓是涉税风险防控与纳税筹划的起点。但我们的财税人员却对此存在一系列的认识偏差：

增值税一般纳税人应优先采购一般纳税人的货物以争取进项最大吗？大错特错！

拓展供应链，购入固定资产并争取一次性扣除能给企业带来筹划效益吗？绝对错误！

调整业务模式，将房产出租转换为物业管理就能规避房产税？其实那是偷税！

改变劳资供应关系，将工资转换为劳务同时规避社保与个税？其实得不偿失。

如此种种，急需广大财税人员进行思维变革和策略创新，特别是对供应链必须作更为广义的理解，将其从一般商品购销向资本领域拓展。

本课程即从供应链视角，通过典型案例分析，探寻企业纳税筹划与涉税风险规避的一般规律，并借企业财税人员一双慧眼，有效识别当前主流纳税筹划思路中的错弊，给财税人员、企业管理人员完全不一样的财税思维。

² 课程亮点

1、全面了解当前智慧税务时代税收征管形势及其发展趋势；

2、系统把握供应链与涉税风险防控以及纳税筹划的一般关系；

3、正确把握纳税筹划与涉税风险防控及其成功与否的根本判定标准；

4、分析、掌握供应链纳税筹划与风险防控的主要路径与策略

5、掌握企业购销环节主要的供应链纳税筹划方案的设计、选择及操作策略；

6、对企业重组筹划策略重新定位，并有效加以运用和操作；

7、辨别当前主流的纳税筹划思路与策略中的某些错弊之处，并有针对性地加以调整；

8、全面提升企业财税人员纳税筹划与涉税风险防控的能力。

² 课程纲要

第一讲　金税四期智慧税务开启财税数据裸奔

一、智慧税务时代下涉税监控有点恐怖

（一）“一户式”“一人式”智能归集      

（二）“信用+风险”的新型监管机制

（三）提高“双随机、一公开”抽查比例  

（四）加大“税收洼地”、“阴阳合同”稽查

（五）依托 “互联网+监管”，重查“三假”

二、金三对金四做了全面的升级与调整

（一）进一步建立、健全决策指挥系统   

（二）开发并应用纳税人综合画像功能

（三）税务稽查及系统进入智慧模式     

（四）在区块链基础上全面推行电子发票

三、对企业的涉税信息监控将全面升级

（一）对人身份与信用信息实施智能化监控  

（二）对企业异常申报信息实施智能化监控

（三）对重点税源与重点行业实施智能化监控 

（四）对重点事项与重点业务实施智能化监控

四、税务稽查全面转型进入智慧稽查时代

第二讲　供应链直接影响企业财税风险与税负

一、无法摆脱的束缚：供应链与税收链

（一）企业永远都是供应链中的一员    

（二）供应链与税收链一直交织在一起

（三）大数据时代供应链已不再局限于购销

案例1：采购原料，如何作供应链与税收链分析

二、忽略供应链意味着在涉税风险防控偏航

（一）供应链全方位影响企业税负与风险防控

案例1：供应链对对增值税税收负担的影响  

案例2：供应链选择与企业所得税风险防控

案例3：供应链在其他税种筹划中的运用

（二）健全人力资源管理为供应链筹划护航

案例1：怎样用人直接关系企业税负与风险  

案例2：财税人员并不是供应链筹划的决定因素

三、税多税少不是也不应是供应链纳税筹划的标准

案例1：采购中争取进项最大化其实是个大错误

延伸思考：CFO与CEO在供应链选择上的差异

第三讲　供应链与纳税筹划协调联动的主要路径

一、借一双慧眼：纳税筹划与否判定并不很难

（一）市面上所谓的纳税筹划方案很多是偷税   

（二）纳税筹划成功的基础在于对其精准画像

（三）是纳税筹划还是税收违法的“胡氏判定法”

二、智慧税务，税负转嫁与避税等还有出路吗？

（一）税收征管改革全面开启智慧税务时代   

（二）数智时代，税负转嫁与避税的基础已被动摇

 三、供应链纳税筹划的主要路径与案例分析

（一）税收风险筹划管控维度下的路径与案例

案例1：税负转嫁、合法避税、合理节税、纳税筹划、风险规避等小案例

（二）生产经营管理过程维度下的路径与案例

案例1：外部供应链（采购环节、销售环节）、内部供应链（股东与企业、企业组织架构、集团业务、关联方交易、企业与员工）、混合供应链（企业重组）等小案例

（三）供应链选择与设计维度下的路径与案例

第四讲　购销环节供应链纳税筹划方案的设计、选择与运用

（本节案例较多，视情况选讲）

一、既有方案较多时，在多种方案中选择最佳方案（供应链选择）

案例1：一般纳税人是向小规模纳税人还是一般纳税人采购？（采购方选择）

案例2：需要借款购买设备时直接采购与间接采购的选择（采购方式选择）

二、既有方案并非最佳，调整或优化可实现目标（供应链优化）

案例1：广东德发房地产公司资产处置案例及其启示（销售渠道调整）

案例2：非关联方借款利率特高情况下涉税风险防控处置（合作模式转型）

案例3：办公楼主要设备不记入房产原值规避房产税操作（采购方式转型）

三、既有方案不适，通过延长供应链实现筹划目标（供应链延伸）

案例1：建筑房地产企业苗木采购与进项税额抵扣筹划（增设中间公司）

案例2：酒店会所得等餐饮企业食材料采购与进项税额抵扣操作（增加供应链）

案例3：酒厂生产高价高质白酒时规避白酒消费税负担规划（延长供应链）

四、选择最佳的合作主体以满足供应链纳税筹划需要（供应链主体选择）

案例1：农产品采购主体的选择与进项税额抵扣运作（不同主体选择）

案例2：借款转变为商品与劳务预付款因借款人不同而有差异（主体差异）

案例3：股权转让中被投资企业相关资产比重较高时的第三方策略（第三方加入）

五、通过业务转换重新构建供应链以实施纳税筹划（供应链业务转换）

案例1：从资产的直接转让到股权转让的间接转让（资产转让向股权转让）

案例2：华为任正非对企业工资成本费用的处置与启示（股权激励、一次性奖金的转换）

六、在既有的供应链流程基础上增加、调整流程以便筹划（供应链流程再造）

案例1：企业亏损在第五年不足以弥补完成时如何规划操作（增加供应链）

案例2：先分配再转让股权筹划策略其实根本上就是错误的（反面案例借鉴）

案例3：以股权溢价发行形成的资本公积直接转增资本涉税风险大（增加流程筹划）

七、供应链本身存有多种可能时，以可信的材料加以固化和证明（供应链证明）

案例1：经济合同、凭证从来都不能决定会计核算与纳税义务（证明思维调整）

案例2：上市公司并购案中资产转移与房产税追征分析与启示（证明凭证的范围）

八、不调整改变供应链及其流程，但选择不同的项目进行安排（供应链项目布局）

案例1：将红线外项目由增值税不征税项目向增值税纳税项目布局（非税向应税布局）

案例2：上市公司业务招待费为零背后的涉税风险与分析（会计科目布局与供应链核算）

第五讲　并购重组是供应链纳税筹划在资本领域的延伸

一、企业并购重组是供应链纳税筹划的最高级形态

二、有必要对并购重组的纳税筹划效用重新定位

案例1：就主体税种负担而言，并购重组并不定能给企业带来筹划效益

六、【现场答疑】

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