基于平衡计分卡的全面预算与绩效管理

² 课题名称：基于平衡计分卡的全面预算与绩效管理

² 课程类别：【实操】课程

² 课程背景

财务是所有战略的执行结果，企业经营管理过程中，如何通过预算，化战略目标为行动？常言道：”凡事预则立，不预则废”。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。

近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在着一些误区和盲区，比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等，使得这项工作达不到预期的效果。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

² 课程亮点

1、系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

2、提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

3、掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

4、通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

5、将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

² 课程纲要

导引：如何化战略为行动？

第一讲：从财务预算到全面战略预算

一、全面预算管理概述

1. 从传统的财务预算到全面预算管理

2. 全面预算管理的基本理念
3. 全面预算管理的特点和作用

二、对全面预算管理的认识

1. 全面预算管理是一种资源战略
2. 以战略与目标引导资源的优化配置
3. 预算是实现组织目标的资源路径
4. 资源优化配置是管理层的法律责任

案例分析：西南航空为何能保持43年的盈利记录

三、战略地图、平衡计分卡在预算、绩效管理中的运用

1、目标层次

1）四维度抽取预算指标

案例：某上市公司的预算指标拆分案例

工具一：四维度指标拆分地图

2）公司指标向部门分解工具

资源密集型企业分解方法

投资型企业分解方法

案例：集团部门目标分解案例

工具二：部门分解指标表

2、体系层次

1）永远算不准？---销售预算模型

前战：销售预测的三大方法

应收账款的管理思路

案例：某咨询企业销售预测

第二讲：全面预算：从业财分离到业财融合

一、全面预算管理需要业财融合

二、业财融合的难点在哪里？

1. 业务标准化

（1）独特的“双线”管控模式

（2）高效的“四化”管控体系

2. 工具方法整合应用

（1）平衡计分卡的“平衡”艺术

（2）作业成本法（ABC）

案例分析：丰田汽车公司

（3）作业管理（ABM）

（4）作业预算（ABB）

3. 发展共享服务

4. 财会人员与财会职能转型

三、从单一绩效到综合绩效

四、从边界管理到无边界管理

案例分析：海尔集团的全面预算管理创新 

第三讲：全面预算编制操作指南

一、全面预算编制流程及前期准备

1. 预算编制的流程和逻辑

2. 预算编制指南的准备

3. 关键预算的编制方法

二、全面预算编制操作指南

1. 收入预测方法及销售费用预算

2. 生产预算的编制要领

3. 采购预算的编制要领

4. 管理预算的编制要领

三、预算编制的原则与弹性

1. 预算的原则性与灵活性

2. 静态预算/弹性预算/滚动预算

第四讲：预算的有效执行

一、如何保证预算有效执行

1. 预算执行的跟踪分析——费用控制

2. 预算管理中的风险控制

3. 风险识别机制

二、预算执行中常见问题

1. 预算执行中常见行为剖析

2. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴

第五讲：预算的反馈与改进

一、预算的反馈机制

1. 预算总结会议

2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整

3. 对预算执行的分析与调查

二、预算改进措施

1. 改进预算

2. 超越预算

六、现场答疑

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