衡阳:“双打”背景下企业合同、票据风险管控

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课程类别：2019年纳税管理系列普通实操课程-会计人员继续教育培训课程

参加对象：财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

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课程背景：2019年是“双打”两年专项行动进入“攻关阶段”的收官之年，又是“普惠制+结构性”降税减负政策落实的关键之年。喜大普奔的纳税人在掌握政策精神实质享受优惠的同时如何让政策“红利”转为企业“动力+潜力”？

如何做好风险管控等将作为此次培训课程的“主轴”。同时，税务机关正逐步改变以票控税的单一征管思路，多年税务稽查案例与现实情况证实：真实、合法、完整的业务与证据链才是企业行稳致远的秘笈。本次课程将围绕“双打”背景下企业如何在树立正确的经营理念前提下，通过合同与票据掌控纳税风险策略。

课程亮点：

1.清晰掌握“降税减负”的“陷阱”有哪些

2.企业涉税风险的“软肋”——业务链与证据链的匹配度不够。

3教会.财务人员如何有效、精准审核与把握合同的要点。

4.学会从非合同或合同中的非直接涉税条款发现涉税要素

5.正确掌握业务、合同、票据、账务的逻辑关系

6.通过学习熟练掌握“业务链的真实性与证据链的完整性”有机结合

课程主要大纲：

【前言】  财税处理中的逻辑关系

【思考】“双打”剑指何方？

【案例分析与启示】

【案例1】税局在检查某公司2017年借款利息支出1000万，当年有4000万的在建工程，税务人员要求企业将部分利息支出资本化时，企业称借款是用于补充流动资金，不需要资本化，该如何处理？

【案例2】合同签订与发票开具不一致，带来的涉税风险

第一讲  日常经营中合同涉税问题的处理

【案例】房地产企业涉外设计合同的代扣税款

【提示】行业类型与企业特质下的企业合同区别

【讨论】企业合同中有哪些税务风险？怎么办？

【注意】财务部门在进行账务处理时，一定要查看合同，根据合同付款、根据合同开具发票，根据合同进行账务处理。

【要求】合同与账务处理、发票开具与传递（含相关手续、凭证）、税务处理相匹配。

一、合同基础知识

二、合同审核中需要注意哪些事项？

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第二讲  日常工作中票据的涉税要点

【案例】票面信息暴露发票虚开行为

【启示】销售地、采购地距离分析；对方经营范围和经营能力分析；发票价税合计金额为整

【观点】票据风险——增值税发票风险目前主要就是虚开代开风险

一、业务链与证据链

二、发票的使用要求——自行开具和代开【案例分析】此案例是虚开还是应开而未开呢？

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第三讲 降税减负中的“合同与票据”

一、增值税方面“合同与票据”

二、企业所得税方面的“合同与票据”

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