北京：基于公司业务链的合同控税与避税方案

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课程类别：2019年纳税管理系列实操课程-会计人员继续教育培训课程

参加对象：财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

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课程背景： 1月9日，国务院常务会议通过了一批针对小微企业的普惠性减税措施。其中，增值税小规模纳税人起征点，从现在的月销售额3万元提高到10万元。该批普惠性减税政策暂定执行3年，到2021年12月31日截止。

两会政策府工作报告提出：实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。确保减税降费落实到位。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，完善税制、优化收入分配格局的重要改革，宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。

3月20日召开的国务院常务会议也指出，将进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税。“以票控税”、“金税升级”、“大数据分析”、“跨部委数据共享”、“对违规纳税人及其法定代表人，财务负责人进行联合惩戒”。

在国家大力减税减负春风行动背景，企业原来的公司战略格局下的税务管理还有哪些筹划的空间？哪些税收筹划方法还可以用？如何将“小微企业”的减税实惠运用到企业中？针对国地税合并、社保入税后的税务征管理新形势，如何做到“劳、资、税”综合平衡？在面对增值税制改革中将16%降为13%、10%降为9%后，如何到做到“供应商”、“生产商”、“客户”三方综合收益合作共赢？这些是我们本次课程想要为大家解决的实际问题。

课程亮点：

1、全面解读 “关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知”，全案例方式详讲如何运用“增值税”、“企业所得税”减免优惠政策，让企业实际价值再造。

2、解析“统借统还”、“关联企业内部借贷”涉税要点与风险应对，学会如何通过“借款合同”、“司库管理”、“利息约定”、“核算与报表”、“票据管理”等全流程做到综合税收成本最低与风险规避。

3、通过公司设立、组织架构、经营模式等业财融合的指引下，做到“业务”、“财务”、“税务”、“法务”、“经营”等全纬度的诠释“企业运营”与“税务管理”同生共存最优方案。

4、提出在增值税普降税率情况下，“供应”、“生产”、“销售”和“服务”等全产业链的业务流程中经营业务合同与税收成本控制与涉税风险的解决方案。

5、针对国地税合并征管理形式下，“社保入税”劳资平衡解决方案，能过案例引入的方式提出“企业高管”、“营销精英”、“技术核心”、“中层经理”、“普通员工”等各层次职员在薪资、社保、个税与企业所得税平衡方案。

6、涉及税种广，将增值税、所得税、个税、房产税、土地使用税、印花税、土地增值税等税种如何在企业运营管理、经济合同签定、发票管理等方面进行全覆盖。

7、涉及行业多，将工业制造、商品贸易、房地产建筑、酒店餐饮、汽车4S、生物制药、生活服务、商务服务和教育咨询等众多行业财务管理、合同管理、税务管理进行讲解与案例分析。

8、掌握“金税工程”对增值税票据的监控要点。

课程主要大纲：

第一讲：小微企业普惠性税收减免政策与纳税筹划应对

一、增值税免税的相关规定解析与案例分析。

二、小微企业的所得税减免解读与筹划应对。

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第二讲：两会期增值税改革新规与纳税筹划应对

一、增值税一般纳税税率调整的细则解读

二、扩大增值税进项税额抵扣的详规解读

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第三讲：各类合同涉税条款风险分析与筹划应对

一、采购合同涉税条款分析与筹划应对

二、销售合同涉税条款分析与筹划应对

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第四讲：合同涉税条款在税收筹划案例中的实际运用

一、增值税税收筹划技巧与案例

二、企业所得税税收筹划技巧与案例

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第五讲：新政下的票据控税策略与稽查风险管理

一、发票管理要点解析                 

二、增值税税票据控税策略和稽查风险管理 

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