沈阳：基于业务链之上的合同控税与避税方案

课题名称：基于业务链之上的合同控税与避税方案

课程类别：中财讯【实操】课题

参加对象：财务部长、财务经理、会计税务科长、财税主管企业专职财务

u 课程背景

常言道：一个优秀财务部门的价值远远高于销售部门。开源和节流同样能创造企业更多的财富。企业税收一直是税务机关和企业博弈的热点地带，特别是“金税三期”大数据控税和增值税降税率等大环境下，单税种的风险会带来多税种连带的危险，但企业的税收风险会带来上下游企业涉税危机的联动。在准确识别企业常规涉税业务做到规范纳税的基础之上，优化纳税、合法节税也成为很多企业专研的新方向。掌握该技能不仅能有效地降低企业的涉税风险和税负，避免不必要的“冤枉税”产生，同时也能通过企业税收的管控，提升企业的内部管理技能，创造新的价值增长点，真正实现向管理要财富，向内控要效益。

本课程基于企业国地税合并及税收普惠环节下为背景，以“重整”为基调，基于企业涉税业务为落脚点，通过重整企业的经营合同、重整企业的业务流程、重整企业的涉税证据和票据等方面，更新税控思路、优化筹划的角度，帮助企业合法、合理的优化和降低企业的税负，在税企的博弈中赢得主动。

u 课题亮点

Ø 全新的风控思维和准确的业务破解帮你重新认识企业现状

Ø 最新的管理思维和落地的管理技能让你优化企业经营合同

Ø 落地的案例分析和深入的政策解读让你透析涉税发票管理

Ø 幽默的授课语言和亲近的分享风格让您开心享受授课全程

u 课程大纲

一、新环境下企业涉税风险产生的根源在哪里？

1、征管环境变化带来企业税管手段的不适应

2、企业发票管理错中混乱引起的税收风险增加

3、企业经营财税数据不合理、异常引起税局监控危机

......

二、合同管理的常规条款涉税风险注意事项及风险点分析

引子：会计转型的根本要求：财务人员为什么要事先了解合同

（一）合同当事人条款涉税事项

1、关于代签合同的问题

2、关于代开发票的问题

3、关于代收代付款的问题

4、关于供货商选择的问题

5、关于四流一致的问题

（二）合同中定价条款涉税事项

1、合同关于价税分离的涉税事项

2、合同关于价外费用的涉税事项

3、在合同中约定取票和首付款的时间关系很重要

......

三、如何利用合同和业务的重设保障企业税负的博弈与优化

1、利用收购股权与收购资产的税负差异实现资产的转移

2、银行汇票的民间买卖与抵押借款的差异实现税负的优化

3、票据贴现贴现息的“隐形承担”与“显性承担”的差异实现税负的优化

......

四、如何基于不同组织架构间涉税业务和合同的管理

（一）母子控股公司的组织架构能带来哪些税收优化的红利

1、资产或股权母子间划转实现资源优化配置的同时如何实现税负的最优化

2、母子控股企业间如何实现利润的转移或补亏而不产生税收风险

3、如何通过设立独立核算的商贸公司实现税负降低

......

五、如何在合同和业务管理中涉税票据的优化管理帮你降低涉税风险

（一）票据纳税管理的价值及合法票据的表现形式

1、《发票管理办法》关于发票开具的基本规定与税收风险

2、关于“以票控税”和“信息管税”的征管理念；

......

（二）二十类疑难票据问题具体案例分析

疑难点1、对外用工票据问题：

——临时工工资、劳务派遣工以什么票据扣除？可否以工资单的形式税前扣除？需要附加什么条件？

疑难点2、食堂经费票据问题

——职工食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？需要附加什么条件？公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？食堂票据的风险有哪些吗？

——未办职工食堂，而是统一由外单位送餐，如何在企业所得税前扣除？

疑难点3、福利补贴票据问题

——发放职工的交通补贴、通信补贴、午餐费补贴，可否凭白条在税前扣除？

——公司员工加班，从打包外卖购快餐取得增值税普通发票正确吗？

疑难点4、他主体支付票据问题

——租用外单位房屋，合同约定另付的水电费、采暖费凭何种票据入账？营改增对这类票据的影响？

疑难点5、融资费用票据问题

——向非金融企业借款的利息支出，如何提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，才能实现税前扣除？

——向个人借款支付利息，白条允许税前扣除吗？

——向小额贷款公司支付利息，白条收据能否在所得税前扣除？

——集团统借统还业务，使用借款并支付利息的公司，可否凭白条在所得税前扣除？

......

        六、会后答疑