福州：2020财税优惠政策及账务处理新技巧

课程类别：中财讯【实操】课题

参加对象：财务总监、财务部长、财务经理、财务主管、财会人员

课程背景：

        2020年2月开始，国家对企业应对新冠病毒、复工复产出台了一系列财税优惠政策，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、社保等诸多方面。具体体现了四个聚焦：一是聚焦支持疫情防控工作。既注重直接支持医疗救治工作，又注重支持相关保障物资的生产和运输，还注重调动各方面力量积极资助和支持疫情防控。二是聚焦减轻企业社保费负担。阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费，阶段性减征基本医疗保险单位缴费，降低企业用工成本、增强其复工复产信心。三是聚焦支持小微企业和个体工商户发展。对增值税小规模纳税人、个体工商户给予税费优惠，延续实施普惠金融有关税收支持政策，增强其抗风险能力，助其渡过难关。四是聚焦稳外贸外资扩内需。提高除“两高一资”外出口产品的出口退税率，促进稳定外贸；扩大鼓励外商投资产业目录，使更多领域的外商投资能够享受税收等有关优惠政策；对二手车经销企业销售旧车减征增值税，将新能源汽车免征车辆购置税政策延长2年，促进汽车消费。为确保国家支持新冠肺炎疫情防控、复工复产、外贸外资、扩大内需的税费优惠政策落实到位，中财讯特开设此课程，为您解读2020年财税优惠政策及其账务处理技巧，让企业实实在在享受到相关税费优惠，帮助企业准确掌握和及时适用各项税费优惠政策。

课题亮点:

1.国家2020年对企业发布了哪些涉及增值税、企业所得税、个人所得税、社保费等的优惠政策？企业如何正确运用？

2.企业享受的免征增值税、增值税增量留抵退税的优惠政策如何进行账务处理？

3.企业享受的免征企业所得税、机器设备一次性企业所得税扣除的优惠政策如何进行账务处理？

4.企业发放给职工个人的防疫物资是记入福利费处理还是记入劳保费处理？

5.企业2020年对外捐赠物资、现金如何进行账务处理？

6.企业复工复产享受的社保返还、贷款贴息、减免租金如何进行账务处理？

7.企业复工复产享受的延期纳税、延期还款、延期补亏要不要进行账务处理？

课程大纲:

一、2020财税优惠政策运用风险解析

1、支持防护救治的优惠政策

（1）取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税      

（2）个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。  《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）

2、支持物资供应的优惠政策

（1）对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；

（2）纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；

（3）纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；

（4）对疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；

（5）对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）

《财政部 海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（2020年第6号）

3、鼓励公益捐赠的优惠政策

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二、2020财税优惠政策账务处理的关键点

1、增值税核算的关键点

2、企业所得税核算的关键点

3、个人所得税及社保费等核算的关键点

三、2020财税优惠政策账务处理新技巧

1、免征增值税、城建税、教育费附加账务处理

2、增值税增量留抵退税账务处理

3、机器设备一次性企业所得税扣除账务处理

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四、现场答疑