长沙：社保入税金税四期时代到来，你准备好了吗？

u 课程类别：实操

u 参加对象：财务总监、财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

u 课程背景

金税四期真的来了！ 2020年11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告，2020年12月 80人团队做金税四期建设，总局风控局大数据标准……

社保入税社保入税的深层含义，我国自2020年11月1日开始企业社会保险费（包括基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费、地方补充养老保险费以及地方补充医疗保险费等）正式交由税务部门统一征收。

面对税务和社保管理的重大变化，我们如何应对，本次课程设计以风险化解为核心，解析学习和理解相关税收政策与税务管理。

u 课程亮点与收益

为学员排疑解惑社保入税的难题与问题：一是从社保入税以后，除了征收主体变了，还有哪些深层寓意？二是未来，对于不规范社保缴纳行为税务机关如何管如何查如何罚？三是企业对以往缴纳社保有问题的如何处理？

解析各类用工社保缴纳规则与规划安排：一是企业交社保方式该从哪方面筹划？二是灵活用工能降低社保负担吗？三是员工收入如何配置？

了解金税四期与金税三期的区别：一是大数据税务管理模式能力技术的全面提高，二是电子发票应用后税务管理系统结构需要全面调整，三是决策指挥系统的进一步开发与应用意义。

了解税务大数据是如何给企业综合画像的：四期会对大量历史风险任务反馈的样本数据进行学习、建模、扫描，成功针对“虚假注册”“虚开发票”及“实名办税自然人异常行为”三类税收风险精准“画像”。

了解税务四期运用穿透技术设计规划发票抵账库的原理：案例解析务方的发票抵账库可以看到发票的全生命周期运行轨迹原理。

了解智慧稽查系统的功能与特点：一是运用工具：机器学习、RPA（机器人流程自动化）、语义理解的现代技术。二是增加功能：自动采集、全面分析、固定归档、质量自检，同时还能实现自动取数、自动分析、自动算谁、自动生成文书报告的功能。智慧稽查系统的特点，总结一下就是“全面、自动化”，能够降低稽查人员负担，提升稽查效率。

解析金税四期监控重要项目，指导学员如何控制税务风险：监控空壳与虚假企业情形，监控个人和企业银行信息情形，监控企业申报异常情形，监控企业纳税信用情形。

u 课程纲要

第一部分：2020年社保入税风险化解清单

（一）2020年11月社保入税时代全覆盖

（1）2020年11月社保由税务局代征

（2）社保的税务征收模式

（3）增加长期护理险

（4）劳动监察社保稽查税务稽查新变化

（二）防止秋后算账化解清单 

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第二部分：金税四期与三期的主要变化

（一）建立指挥决策系统

（1）建立总局端指挥台

（2）开创税务云化时代

（3）实施企业信息联网核查系统

（4）实现公安部门经侦部门与税务工商银行大数据共享

（二）开发综合画像功能应用

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第三部分：金税四期对企业与个人纳税信用监控项

（一）监控空壳与虚假企业7种情形

（1）法定代表人、财务负责人、办税人员为同一人和多户

（2）企业规则一址多照、一照多址情形

（3）个人独资企业

（4）核定征收的企业

（5）税收洼地开设的企业

（6）自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的

（7）法人户籍非本地、法人设立异常集中。

（二）监控个人和企业银行信息9类交易情形

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第四部分：金税四期对企业异常申报监控重点项

（一）增值税进项税额异常6点监控项

（1）3%进项税额占进项税总额比例偏高

（2）接受代开专用发票金额占销售收入比例过大

（3）进项税额变动率高于销项税额变动率预警值

（4）增值税进项税额控制额比例超

（5）增值税非正常损失的界定规则

（6）进项税金负担率比例超标9种行为预警

（二）增值税销项税额7点监控项

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第五部分：金税四期上线后企业需要警醒及时修正项

（一）规避各税种异常申报8种情形

（1）企业经营的外部数据均在税务大数据的监控范围内

（2）各税种之间数据关联情形均在税务大数据的监控范围内

（3）企业之间的关联数据均在税务大数据的监控范围内

（4）连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。

（5）增值税连续6个月不交税的

（6）企业所得税连续3年连续亏损

（7）个人所得税工资在5000元的人数超一半

（8）印花税零申报

（二）规避享受税收优惠证据链不足5种情形

重点检查满不满足税收优惠的享受条件

（1） 高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！

（2） 研发费加计扣除

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第六部分：金税四期上线后企业合理避税无风险

（一）正常利用企业架构使整体降低税负

（二）正确利用纳税义务发生时间延迟纳税

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七、现场答疑