上海：“金三”变“金四”背景下企业社保与税收风险的数智化应对

u 课程类别：实操

u 参加对象：财务总监、财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

        u 课程背景

        金税三期将被金税四期取代，税收征管继续向着数据化、智能化方向迈进，税务机关对纳税人的监控也更加有力、有效。那么，狼来了吗？

        2020 年11 月起，社保费全部交由税务机关征收。那么，征收主体转变后，纳税人将面临哪些新的风险呢？是否存在集中、暴发式清欠风险呢？

        机会只给那些有准备的人。这一切都需要纳税人认真的思考和应对。

u 课程收益

1. 认清并准确把握社保交由税务机关征收后的新形势；

2. 知晓2020年有关社保及其征收缴纳的新政策与风险；

3. 全面梳理社保费征缴中的难点，并消除其中的疑点；

4. 有效开展社保费风险规避，并认清当前错误的缴费筹划思路；

5. 了解金税四期对金税三期的重大调整与升级改进；

6. 知晓金税四期下，税务机关对纳税人智能化监控的新变化、新特点；

7. 总结、探寻智能化税收征管模式下纳税人对涉税风险的规避。

u 课程纲要

一、社保移交税务的影响及风险规避

1． 年底前社保费全面移交税务机关征收

（1） 11月底前，社保费正式改嫁税务

（2） 税务机关征收的其实不只是社保费

①新增长期护理险的征收

②非税收入征收管向税务转移

（3） 为什么要把社保费划转给税务机关征收？

（4） 税务征收模式让企业社保费风险增大！

（5） 劳动监察监督与税务稽查双重监管模式

2． 社保费征收主体改变与秋后算账的风险

（1） 征收率下调真的降低了社保费负担吗？

（2） 税务机关会不会开展社保费集中清理？

（3） 员工欠缴社保是否受2 年追缴时效限制？

（4） 补征以前年度社保该如何进行税务处理？

（5） 欠缴社保罚款及滞纳金该由谁承担？

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二、“金三”变“金四”，狼来了吗？

1． 金三开启税收征管与改革新纪元

（1） 金三让税收征管迈入数据时代

（2） 金三促进中国税税制的现代化

（3） 金三让企业财税数据无处遁形

（4） 金三使企业申报纳税更为便捷

2． 金三存在一系列不足急需改进

（1） 涉税信息尚未实现全面彻底共享

（2） 数据采集与传输仍需大量人工干预

（3） 缺乏科学、合理的运维管理体系

（4） 系统稳定性差，数据丢失时有发生

（5） 模块间割裂严重，协调联运性较差

（6） 不能适应数智化税收征管改革需要

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三、企业纳税风险规避的根本思路

1． 数智化应对金税监控是根本之策

（1） 全面构建企业的涉税风险数据库

并不只是所谓的税负负担指标

（2） 企业涉税数据制度化、规范化

以企业所得税汇算清缴数据为案例

（3） 全面推行数智化风险应对策略

①企业资金流的风险处置

②企业人员流的风险处置

③企业票据流的风险处置

④企业货物流的风险处置

2． 主体确认是涉税风险规避的出发点

（1） 会计主体与税收主体的差异

（2） 不同税种间的纳税主体确认

（3） 主体混淆经常引发涉税风险

①母子公司间免费使用房租

②主体确认与视同销售风险

（4） 主体差异与涉税信息监控

①股东信息变更与股权转让个税

②房屋产权变更与房土两税缴纳

③同一人同时在多家单位任职等

④核定征收企业查账征收企业

⑤重点税源企业与一般税源企业

⑥低信用企业与信用良好企业

⑦投资设立于税收洼地的企业

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四、企业经营全程各税种主要纳税风险点提示

1． 企业设立环节的主要涉税风险与规避

2． 企业采购环节的主要财税风险与规避

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五、现场互动答疑